Novedades Fiscales y Laborales para 2025

Estos días se han publicado la Ley 7/2024 y Real Decreto-ley 9/2024, que establecen importantes novedades a nivel fiscal y laboral para 2025. Entre ellas:

BONIFICACIÓN POR CONTRATACIONES EN ENTIDADES DEPORTIVAS NO PROFESIONALES

Bonificación del 100% de la cuota empresarial de Seguridad Social para los trabajadores que actúen como entrenadores o monitores dedicados a la formación de menores de edad, en clubes o entidades deportivas no profesionales.

MODIFICACIÓN PLAZO ACTUACIONES INSPECTORAS

Desde 2025 las actuaciones inspectoras deberán concluir en el plazo máximo de 18 meses con carácter general y 27 meses cuando concurra alguna circunstancia especial.

MODIFICACIÓN TIPO IRPF DEL AHORRO

Se modifican los tipos de gravamen del ahorro en el IRPF, quedando gravada al 30%, la base del ahorro cuando exceda de 300.000 euros.

MODIFICACIONES IMPUESTO DE SOCIEDADES

 Reserva de capitalización:

Se aumenta el porcentaje de reducción, pasando del 15% al 20%.

Nuevos Tipos gravamen:

• PYMES con cifra negocios del año anterior inferior a 1 millón de euros:

• • 2025: 21% por los primeros 50.000 euros de beneficio y el resto al 22%.
  • 2026: 19% por los primeros 50.000 euros de beneficio y el resto al 21%.
  • 2027: 17% por los primeros 50.000 euros de beneficio y el resto al 20%.
• Empresas con una facturación entre 1 y 10 millones de euros anuales: 24%, disminuyendo un punto porcentual cada año hasta llegar al 20% en 2029

 LIMITES SEGUNDO Y RESTANTES PAGADORES IRPF

Se eleva de 1.500 a 2.500 euros la cuantía total de los rendimientos íntegros del trabajo procedentes del segundo y restantes pagadores que obligan a presentar la declaración de la Renta.

 PRÓRROGA LIMITES MÓDULOS

Se ha prorrogado hasta 2025, los límites cuantitativos establecidos para el IRPF bajo el método de estimación objetiva para autónomos, exceptuando las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen un límite específico por volumen de ingresos. También se prorrogan los límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en el IVA durante el mismo periodo.

PRÓRROGA DE DEDUCCIONES IRPF Y LIBERTAD AMORTIZACION INVERSIONES EN ENERGIAS RENOVABLES EN IMPUESTO SOCIEDADES

• Se amplia un año más el ámbito temporal de la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas hasta el 31/12/2025
• Se prorroga la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila combustible y puntos de recarga hasta el 31/12/2025.
• Se prorroga un año más la medida en el Impuesto sobre Sociedades sobre la libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables, por lo que la entrada en funcionamiento de las referidas inversiones podrá realizarse en 2025.

MEDIDAS EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL Y EMPLEO

• Hasta la aprobación de la Ley General de Presupuestos del Estado para el año 2025 se prorrogan:

• El límite máximo de la pensión de la Seguridad Social, fijado actualmente en 3.267,60 €.
• Las bases mínimas de cotización, que se incrementarán, automáticamente, en el mismo porcentaje que lo haga el Salario Mínimo Interprofesional.

• Mecanismo de Equidad Intergeneracional: para el año 2025 se incrementa la cotización hasta el 0,8% (0,63 a cargo de la empresa y 0,13 a cargo del trabajador).
• Revalorización de pensiones: las pensiones contributivas se revalorizarán, en el año 2025, un 2,8%.
• El Salario Mínimo Interprofesional se prorrogará hasta que no se apruebe el Real Decreto por el que se fija el correspondiente al año 2025.